Definición de Sistema Tributario Agresivo

A. Dubey, Lic. en Economía (UNAM)
Sep. 2022

El sistema tributario agresivo tiene dos variantes, una de ellas se basa en el aumento porcentual de los impuestos por parte del estado y la otra en las acciones de evasión y elusión fiscal que empresas y personas físicas generan con la finalidad de disminuir cobros excesivos o que no comparten. Para evitar estas disparidades que afectan las finanzas y la economía de la nación, es recomendable que exista una armonía en la planificación fiscal entre los tributarios, tanto el que diseña las políticas como los que pagan dichos impuestos.

Un sistema tributario agresivo siempre se realiza con la finalidad de sacar una ventaja, motivo por el cual es considerado como un problema para las naciones, en especial por la constante evasión fiscal. Considerado un delito en casi todo el mundo, empresarios y gente poderosa buscan paraísos fiscales para esconder sus ganancias y no pagar tributo a los gobiernos, afectando de alguna manera los ingresos del estado y con ello el financiamiento para el avance en obras y planes para la estabilidad de la sociedad, claro que también existen gobiernos abusivos que implementan sistemas tributarios con altas tasas porcentuales que afectan los intereses y la productividad de los entes económicos, con lo que se deteriora la entrada y salida de inversiones, pegando fuertemente en salarios, al empleo, comercio y a una grave subida de los precios.

Estrategias de evasión fiscal consideradas agresivas

La agresividad se transcribe como una acción dinámica para emprender algo, afrontando las dificultades, dentro de este concepto se engloban ciertas prácticas que realizan las empresas para desembolsar grandes cantidades en impuestos:

- Una de las prácticas tradicionales que tienen las empresas como parte de su planeación de expansión para evitar pagar muchos impuestos por una nueva localización fiscal, es el uso de las subsidiarias o venta de franquicias, con esto introducen su producto a un nuevo mercado sin la necesidad de rendir tributos desmedidos, los impuestos los pagan aquellos que adquieren el permiso de uso de la marca y de comercialización.

- Otra de las acciones que se basan en la transferencia de utilidades entre empresas, esta estrategia es conocida como precios de transferencia, la cual involucra un aumento en el precio del producto en el país de con altas tasas fiscales, sopesando con las ganancias el pago al impuesto

- Una de las más usuales estrategias de evasión para los inversionistas, se basa en el buscar mercados en donde existen tratados comerciales especiales, donde hay clausulas con una importante disminución de aranceles y otros tipos de impuestos con la finalidad de impulsar el comercio entre los integrantes.
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Dentro de sistema agresivo se destaca el surgimiento de una paradoja, que se da cuando las empresas deciden no pagar impuestos al interior porque son altos, estas buscan ampliar en mercados al exterior y enfocan sus inversiones a lugares donde los gastos son mínimos, generando una reacción de estancamiento en la producción nacional, ante dicho escenario, muchas de las políticas fiscales se enfilan en bajar las tasas tributarias para atraer la inversión, empero, exclusivamente a capitales extranjeros, no a los nacionales, atrayendo en este sentido inversionistas de fuera que buscan lo mismo que los nacionales, establecerse en un mercado con bajas tasas de impuestos, por lo que sigue existiendo con ello una fuga productiva que no cesa.

Las tasas impositivas del gobierno

Los impuestos deben estar proporcionados al ingreso neto de las personas, el gobierno debe implementar los porcentajes de estas tasas con base a los salarios y esto no sucede en muchos de los casos, el aumentar las tasas impositivas de manera agresiva es una salida rápida a una crisis de financiamiento y aumento de adeudo público, se conocen de agresividad porque parecieran ser un golpe al consumo, al poder adquisitivo y al bienestar, ya que se imponen sin importar los resultados, si bien suelen ser planes al corto plazo, suelen durar mucho tiempo, este ha sido el caso de muchos países con economías emergentes.

Estos malos diseños tributarios son los que generan la evasión fiscal, provocando un déficit mayor al que se trataba de controlar, otra pésima planeación considerada una estrategias de agresividad contra las multinacionales, es el de aumentar impuestos solamente a estas empresas de ganancias desmedidas, con esto se evita aumentar impuestos al resto de la sociedad, si bien suele ser exitoso, no es bien visto por las empresas, esta es la razón por la que la evasión es constante, siendo un reto para todo el mundo; en la actualidad se habla de convenios con leyes especiales para establecer tasas similares y el gestionar o legalizar algunas prácticas de elusión fiscal, así como aprobar deducciones para algunas actividades determinantes al crecimiento económico.

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